ST抚钢八年虚增19亿利润:九大银行持股,顶格处罚压身

  474天后,ST抚钢(600399.SH)财务谜团终于解开——在长达八年的时间里连续造假。

ST抚钢7月8日晚间披露收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》(以下简称《告知书》),公司及45名相关责任人将受到处罚,其中主要责任人遭顶格处罚。

目前,ST抚钢前10大股东,除大股东东北特殊钢铁集团股份有限公司(以下简称“东北特钢”)外,其余9名股东均为去年破产重整期间进驻的银行。

虚增利润19亿

ST抚钢因未在法定期限内披露2017年年报及2018年第一季度报告,于2018年3月21日被证监会立案调查。

经查,ST抚钢在2010年至2016年年报以及2017年第三季度报告中,连续8年在六个方面进行了虚假记载。通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式,八年累计虚增利润总额19.02亿元。

除利润总额外,ST抚钢还通过伪造、变造原始凭证及记账凭证、修改成本核算系统等各式“技巧”,在期末存货余额、在建工程余额、主营业务成本数据等5个方面虚假记载。

2010~2016年、2017年前三季度,ST抚钢累计虚增存货19.89亿元,累计少结转主营业务成本19.89亿元;2013~2014年,公司累计虚增在建工程11.38亿元;2013~2015年,公司累计虚增固定资产8.42亿元;2014~2016年,公司累计虚增固定资产折旧0.87亿元。

证监会决定,对ST抚钢责令改正,给予警告,并处以60万元的罚款;对时任董事长、总经理、财务总监等7人给予警告,并分别处以30万元的罚款;对时任董事、监事等23人给予警告,并分别处以10万元罚款;对时任副总经理、总法律顾问等15人给予警告,并分别处以5万元罚款。

被迫“债转股”重整

ST抚钢的财务问题并非今天才暴露。早在去年年初,造假问题就已经掩盖不住。

2018年1月31日,ST抚钢突然连发4份公告称,经公司自查发现存在存货等实物资产不实的重大问题,以往年度财务数据或将重大调整;并预计调整后的2017年度归母净利润、净资产为负的情形,且可能因追溯调整后出现连续亏损。

随后,债权人上海东震冶金工程技术有限公司(以下简称“上海东震”)以“不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力为由”,向法院申请对ST抚钢的重整。

经过5个月的自查,ST抚钢的自查于2018年6月26日完毕。当天,公司一口气发布了包括会计差错更正、追溯调整说明、2017年年报等在内的29条公告。ST抚钢表示,在自查后认定公司内部控制体系存在重大缺陷,导致存货、固定资产、在建工程等失实。

公司对2014年度以前、2014年~2016年度的资产负债表、利润表及其他项目分别进行了调整。

调整所涉金额之多、项目之广令人咋舌。具体来看,调整后2014年~2016年度*ST抚钢归属上市公司股东净利润分别为-1.24亿、0.52亿、-0.44亿;调整前则分别为0.47亿、1.97亿、1.11亿。同时,ST抚钢在2016年度中,多计存货6.99亿、固定资产原值8.42亿、在建工程2.97亿。

上述三个项目的会计差错导致公司2016年度多计净资产和累计折旧分别为17.74亿、0.64亿。

与此同时,截至2017年12月31日,ST抚钢归属母公司股东的净利润为负,亏损达13.38亿,净资产为-11.27亿元,负债高达106.43亿元。

资不抵债、连续两年净利润为负、2017年期末净资产为负、且2017年财务报告被会计师事务所出具“无法表示意见”的审计报告。

2018年11月21日,抚顺市中级人民法院裁定批准ST抚钢的重整计划。根据重整计划,按每10股转增不超过5.72股的比例实施资本公积金转增股本,而转增产生的股票不向原股东分配,全部根据重整计划的规定用于偿付债务、支付相关费用,补充公司生产经营所需的资金。同时,控股股东——东北特钢“输血”ST抚钢不超过9亿元,以补充公司的资本公积金。

同年12月27日,重整计划执行完毕。最终公司总股本由13亿股增加至19.72亿股,东北特钢持股由4.97亿股增加至5.77亿股,比例下降至29.25%。此外,新总股本下ST抚钢的除权参考价格为2.38元/股。

经过重整,ST抚钢前十大股东“大换血”,除大股东东北特钢外,其余9席全部为银行。

公告显示,中国银行抚顺分行受领了1.23亿股转增股票用于抵偿*ST抚钢在该银行的金融债务,持股比例由0%增加至6.23%,成为第二大股东。

截至2019年一季度,ST抚钢的前十大股东中,渤海银行大连分行、建设银行辽宁分行、民生银行大连分行、华夏银行沈阳分行、工商银行辽宁分行持股均超过2%;辽宁银行、抚顺银行、兴业银行持股均为1.5%左右。其中,兴业银行沈阳分行为2019一季度首次跻身前10大股东。

ST抚钢表示,《重整计划》的执行显著改善了公司财务状况。公司因实施重整豁免的债务及产生的净收益共计28.26亿元计入2018年度相关财务数据,本次重整对公司2018年度净利润和期末净资产均产生了重大的积极影响。

一季度净利转正

ST抚钢一季度报告显示,公司业绩扭亏为盈,实现营业收入1.58亿元,归属母公司股东的净利润5041.37万元,而2018年同期为亏损2194.45万元。不过,在被证监会下达行政处罚后,ST抚钢退市风险再次上升。

不过,北京盈科(上海)律师事务所合伙人胡鹏律师对第一财经记者表示,退市的可能性不大。“上交所对于重大违法违规退市涉及的6个方面,ST抚钢暂时还没有涉及,且在追溯调整后的数据也没有触及。”他分析,ST抚钢已于今年4月撤销退市风险警示。如果这次涉及重大违法违规退市,公司应当披露被终止上市的公告。

对ST抚钢而言,更大的负担可能来自投资者索赔。毕竟八年财务造假,受损投资者数量众多。第一财经记者获悉,已经有部分证券诉讼律师代理了一部分投资者的委托。

7月11日,ST抚钢收于2.88元/股,跌幅3.03%。

(实习生武敬栋对此文亦有贡献)

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